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ふるさと納税

ふるさと納税の仕組みをわかりやすく解説!控除や還付についても紹介

「ふるさと納税の仕組みってどうなってるの?難しそうでよく分からない」

ふるさと納税という言葉は知っていても、仕組みまでは理解できていないという方も多いのはず。

ふるさと納税は、節税につなげることができたり、各自治体の返礼品をもらえることができるなど、メリットが多い制度です。

せっかくなら、ふるさと納税の仕組みを知ることで、少しでも効果的に節税しつつ返礼品をもらうなど有効活用したいですよね。

そこで今回の記事では、

  • ふるさと納税の仕組みについて
  • ふるさと納税をするための流れ
  • ふるさと納税のメリット、デメリット
  • ふるさと納税をすることで受けられる控除

の順番に重要なポイントをご紹介します。

ふるさと納税の仕組みを理解し、賢くお得に使いこなしましょう。

ふるさと納税の仕組みについてわかりやすく解説

ふるさと納税は、納税者のふるさとや思い出の町、応援したい自治体を選んで寄附ができる制度です。

ふるさと納税の大きな特徴としては、3つ。

  1. 寄附金の使い道を納税者が選べる
  2. 返礼品は特産品、食べ物、レジャー体験など様々
  3. 住民税と所得税が控除される

それぞれどのような特徴なのかを解説していきます。

1.寄附金の使い道を納税者が選べる

ふるさと納税の特徴の一つ目は、寄附金の使い道を納税者が選べることです。
また、「ふるさと納税」という名前ですが、あなたの「ふるさと以外の地域」でも寄附することが可能です。

各自治体によって、寄附金の使い道は異なるため、応援したい自治体を選んで寄附ができます。

例えば、北海道猿払村(さるふつ)はふるさと応援基金の中から、

  • 福祉活動
  • 生涯学習
  • 青少年活動

など、多目的に使用するためのマイクロバスを購入しています。
そもそもふるさと納税は、「今は都会に住んでいても自分が生まれ育った地域に、自分の意志で支援する」ことを目的として作られました。
そのため、寄附をした人が寄附金の使い方を選べるようになっています。
納税者自ら寄附金の使い道を選べることで、寄附した自治体をより応援したいと思えますよね。

また、自由なタイミングでふるさと納税ができるのも魅力。

寄附金の送り先や送る時期、使い道を納税者自らが選べることは、ふるさと納税の大きな特徴です。

2.返礼品は特産品、食べ物、レジャー体験など様々

ふるさと納税の特徴の二つ目は、様々な返礼品の中からすきな返礼品を選ぶことができることです。

「ふるさと納税って地域の食料品だけじゃないの?」

そのようなイメージをお持ちの方も多いと思いますが、ふるさと納税の返礼品は、各自治体によって異なります。

  • 地域の食料品
  • レジャー体験
  • 娯楽品

など様々で、それぞれの自治体が工夫を凝らして返礼品を提供しています。

例えば、沖縄県読谷村(よみたんそん)の返礼品は、ビーチでフォトウェディングの撮影サービスです。
沖縄県読谷村の観光資源である綺麗な海を生かしています。

ふるさと納税の返礼品は、地域の食料品だけでなく、各自治体が特徴を生かしたレジャー体験や娯楽品なども用意されているため、その中から選ぶことが可能です。

3.住民税と所得税が控除される

ふるさと納税の特徴の三つ目は、住民税と所得税が納税額に応じて、控除されることです。

控除される金額は、寄附をした合計金額から自己負担金である2,000円を差し引いた金額になります。

例えば、10,000円を寄附した場合は、
寄附額10,000円 - 2,000円 = 8,000円
なので、8,000円分の控除を受けることが可能です。

そのため、ふるさと納税は、実質負担額2,000円で返礼品を
受け取ることができるお得な制度になっています。

ただし、控除の上限額はそれぞれの年収などによって異なるため注意が必要です。

ふるさと納税の仕組みや寄付した後の流れ

図を用いてふるさと納税の仕組みを解説します。

ふるさと納税の仕組みはこのようになっています。

  1. お好きな自治体の返礼品を選んでふるさと納税をする
  2. 寄附した自治体から返礼品と寄附金受領証明書が届く
  3. 確定申告あるいはワンストップ特例制度で、税金控除を申請する
  4. 自己負担分の2,000円分を除いて、ふるさと納税額分の住民税や所得税が控除される

所得税はふるさと納税をした年度から還付されますが、住民税は翌年度分から控除されます。
タイミングが違うため、注意しましょう。

控除の上限額については、次のふるさと納税の手順の中で詳しく解説します。

ふるさと納税をするために必要な手続き・手順を3ステップで紹介

ここまでふるさと納税の仕組みについてご紹介してきました。

続いて、実際にふるさと納税をするために必要な手続き・手順について解説していきます。

ふるさと納税をするために必要なのは、以下の3ステップです。

  1. 控除上限額はそれぞれ異なるため、上限額を確認
  2. お好きな返礼品を選んで自治体へ寄附
  3. 控除を受けるために確定申告

それぞれのステップを解説します。

1.控除上限額はそれぞれ異なる!上限額を確認

ふるさと納税をする最初の手順として、上限控除額を確認しましょう。
なぜかと言うと、控除される金額の上限が異なるからです。

ふるさと納税の控除上限額は、

  • 年収
  • 家族構成

などによって変わります。

そのため、寄附する前にあなたがいくらまで控除を受けることができるか確認が必須です。

総務省のサイトで、給与収入と家族構成、寄附金額を入力することで寄附金控除額を計算するエクセルが配布されています。

参考:総務省 | ふるさと納税のしくみ

実際の事例をみてみましょう。

控除額を超えた分は自己負担になるので注意が必要

例えば、

  • 家族構成:共働きの夫婦と高校生のお子さん一人
  • ふるさと納税を行う本人の給与収入:600万円

の場合は、69,000円が控除上限額(目安)です。

69,000円までの寄附であれば、実質負担金である2,000円を差し引いた67,000円まで控除を受けることが可能です。

ただ、もし今回の例で69,000円を超える寄付をする場合、その寄付金額に応じて適用される控除が減っていきます。自己負担額が2,000円で済まなくなるというわけです。
そのため、上限控除額には気をつけるようにしましょう。

また、ふるさと納税の恩恵を受けられるのは納税者のみです。
扶養に入っている専業主婦やお子さんの名前で寄附をしないように注意しましょう。

改めて整理します。

  • 控除の上限額を確認
  • 控除される金額は、寄附をした合計金額から2,000円を差し引いた金額
  • 控除額は上限が決まっているため、それを超えた場合は全て自己負担

2.お好きな返礼品を選んで自治体へ寄附

上限控除額を確認したら、次に寄附する自治体を選びます。

自治体を選ぶ基準は、

  1. 寄附金の使い道に共感できる
  2. 好きな返礼品がある
  3. 自分のふるさとを応援したい

など、好きに選んで大丈夫です。

また、返礼品にも様々な種類があり、

  • 地域の食料品
  • レジャー体験
  • 娯楽品

どれを選ぶかを決めるために、サイトを見ているだけであっという間に時間が経ってしまうほどです。

ふるさと納税の期間は、1月1日から12月31日となっています。
2019年の間にふるさと納税を行いたいと考えている方は、12月31日までに行いましょう。

3.控除を受けるために確定申告

寄附する自治体を選んだら、最後に確定申告をします。
理由としては、確定申告をすることで、初めて控除を受けることができるからです。

ふるさと納税における確定申告の手続きは、寄附先の自治体から郵送される寄附証明書を利用し、合計の寄附金額を申告します。

申請する自治体の数に制限はなく、もし10の自治体に寄附をした場合でも、すべての自治体の寄附証明書を保管し、合計金額を出せば問題ありません。

確定申告は、寄附をした翌年の確定申告期間にします。
2019年にふるさと納税をした方は、2020年2月17日から3月16日が期間です。

忘れずに期間までに申告をしましょう。

ふるさと納税の手順について、改めて整理します。

  1. 控除上限額はそれぞれ異なるため、上限額を確認
  2. お好きな返礼品を選んで自治体へ寄附
  3. 控除を受けるために確定申告

ふるさと納税の手順の次は、ふるさと納税のメリットについて解説していきます。

ふるさと納税はどれくらいお得なの?メリットは?

ふるさと納税の大きなメリットは、以下の2つです。

  1. 実質負担2,000円で返礼品がもらえること
  2. 控除・還付を受けることができ、節税になること

それぞれのメリットについてみていきましょう。

1.実質負担2,000円で返礼品がもらえること

ふるさと納税の1つ目のメリットは、実質負担2,000円で返礼品がもらえることです。
理由としては、自己負担額が2,000円を差し引いた金額が控除されるから。

例えば熊本県水俣市の「辛子蓮根(3本入)セット」10,000円分寄附した場合、「辛子蓮根(3本入)セット」をもらうことができ、さらに8,000円が控除されます。

ただし、控除額の上限があるので、予め自分がいくらまで控除を受けることができるかを確認しておきましょう。

ふるさと納税では、上限控除額までは自己負担2,000円で返礼品がもらえます。

2.控除・還付を受けることができ、節税になること

ふるさと納税のメリットの2つ目は、住民税と所得税の控除を受けることができるため、節税につながることです。

ふるさと納税は返礼品だけでなく、子育て支援や災害支援などにも使われているため、納税者が寄附金の使い道を選べます。

その場合でも、控除を受けることができるため、節税につながります。

ふるさと納税のデメリットは確定申告の手間

ふるさと納税のデメリットは、確定申告の手間です。
しかし、もともと確定申告が不要な方は、ワンストップ特例制度を活用することで、確定申告をせずにふるさと納税ができます。
ワンストップ特例制度は、ふるさと納税で寄附する自治体の数を5つまでにすることで利用できます。

対策:確定申告が面倒だと感じる人はワンストップ特例制度を利用しましょう。

ふるさと納税をすると所得税と住民税はどれくらい控除・還付される?事例も合わせて紹介

次に、ふるさと納税をするとどれくらい控除・還付されるのかを解説していきます。

ふるさと納税で控除・還付される税金は、

  • 所得税
  • 住民税

の2つです。

それぞれ解説します。

わかりやすいように

  • 年収500万
  • 奥さんと高校生のお子さんを扶養

の条件のお父さんを例にとって説明しましょう。
※ここで紹介する計算はあくまで目安です。具体的な計算方法は、お住まいの市区町村にお問い合わせください。

所得税の控除・還付

ふるさと納税をした場合に所得税がどれくらい控除・還付されるかは、以下の計算式に当てはめることで計算できます。

(ふるさと納税の寄附金額 – 2,000円)×所得税の税率=所得税の控除額

計算式だけ見せられても、いまいちピンとこないですよね…。

先ほどの

  • 年収500万
  • 奥さんと高校生のお子さんを扶養

の条件のお父さんで計算してみましょう。

この場合、

  • ふるさと納税の上限控除額は40,000円(目安)
  • 所得税率は10%

です。

すると、計算式に当てはめると、

(ふるさと納税の寄附金額 – 2,000円)×所得税の税率=所得税の控除額

38,000円×10%=3,800円

なので、所得税は3,800円分控除・還付されます。(目安)

所得税が控除・還付されるのは確定申告

所得税の還付金は、確定申告が終わってから郵送される「国税還付金振込通知書」で確認できます。

還付金は、通常確定申告が終わって1~2か月後に振り込まれます。

住民税の控除

住民税の控除は、

  • 基本分
  • 特例分

の2つがあります。

それぞれの計算式は、以下になります。
・基本分
(ふるさと納税額-2,000円)×10% = 住民税からの控除(基本分)

・特例分
(ふるさと納税額-2,000円)×(100%-10%(基本分)-所得税の税率)= 住民税からの控除(特例分)

所得税の時と同じお父さんを例にして出すと、

  • 年収500万
  • 奥さんと高校生のお子さんを扶養

この場合、

  • ふるさと納税の上限控除額は40,000円
  • 所得税率は10%

なので、計算式は以下になります。

・基本分
(40,000円-2,000円)×10% = 3,800円

・特例分
(40,000-2,000円)×80%= 30,400円

住民税の合計控除額は、
基本分3,800円+特例分30,400円=34,200円
になります。

今回例にしたお父さんの控除額をまとめると、

  • 所得税3,800円
  • 住民税34,200円

といった金額です。(目安)

住民税は6月ごろに郵送される住民税決定通知書で確認

住民税の控除は、所得税と違って還付金が振り込まれるのと違って、控除分が住民税から差し引かれる形です。

確認方法は、6月上旬ごろに郵送される「住民税決定通知書」で確認します。

ふるさと納税の仕組みを知って、お得に楽しく節税

今回の記事の内容をまとめます。

  • 寄附金の使い道を納税者が選べる
  • 返礼品は特産品、食べ物、レジャー体験など様々
  • 住民税と所得税が控除される
  • 確定申告が手間だと感じる人は、ワンストップ特例制度を利用しよう

ふるさと納税は仕組みを知ってしまえば、お得に楽しく節税できる制度です。

ふるさと納税の利用を考えている方は、参考にしてください。

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